Информация о тарифах страховых взносов
Тарифы страховых взносов в 2021 году
Страховые взносы в 2021 году существенно не изменятся. Исключение составляют платежи для предпринимателей, которые растут постоянно, но данная информация была обнародована давно, поэтому новой считаться не может.Организации и ИП, заключающие официальные трудовые договоры с работниками, имеют обязанность по уплате страховых взносов за них. Платежи изыскиваются из собственных средств работодателя, а не вычитаются из заработной платы сотрудников.
Среди обязательных платежей значатся следующие:
- Взносы на обязательное медицинское страхование,
- Взносы на пенсионное страхование,
- Взносы на социальное страхование (оплата больничных листов, пособий по уходу за ребёнком, компенсации за травму на производстве и появление профзаболеваний).
Базовые ставки для разных видов взносов
Напоминаем, что общая ставка по страховым взносам, согласно Налоговому кодексу РФ, составляет 30%. Из них в Пенсионный Фонд уходит 22%, в Фонд социального страхования – 2,9%, в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.
Ставки страховых взносов на обязательное медицинское страхование за работников в 2021 году
Процент страховых взносов, указанный выше правомерен не для всех организаций. Для предприятий и учреждений, занимающихся определенными видами деятельности, государство предусматривает снижение страховых взносов. В 2021 году перечень льготников расширился. ( ст. 427 часть 2 НК РФ)
Пониженные страховые взносы для некоторых категорий работодателей
Работодатель | Размер взносов на ОМС | ||
Некоммерческие организации, Благотворительные фонды, Научные центры, Учреждения культуры, Спортивные организации, Образовательные учреждения, Медицинские учреждения | - | ||
Компании в сфере IT-технологий, занимающиеся создание баз данных, внедрение программного обеспечения | 4% | ||
Работодатели, оплачивающие услуги морских экипажей торговых судов (за исключением экипажей, занятых в транспортировке нефти) | - | ||
Фирмы, занимающиеся выпуском медийной продукции (анимация, кинематография и прочее) | 4% | ||
Учреждения, занятые в проекте «Сколково» | - | ||
ИП, ведущие деятельность в пределах Крыма, Севастополя, Калининградской области | 0,1% | ||
Работодатели, прикрепленные к порту Владивостока | 0,1% | ||
Для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства | 5,0% | ||
Для российских организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции | 0,1% |
Страховые взносы ИП за себя
Индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя в фонды пенсионного и медицинского страхования. Если для организаций государство сделало послабление и заморозило тарифы на одном уровне на неопределенный срок, то страховые взносы ИП растут ежегодно.
Взносы «за себя» производит в фонды категория бизнесменов, не имеющих наемных сотрудников:
- адвокаты,
- нотариусы,
- оценщики,
- фермеры,
- медиаторы,
- прочие категории, не заключающие трудовые договоры с иными физическими лицами, не оплачивающие чужой труд.
Первоначально начисление производилось исходя из минимального оплаты труда и установленного процента. Затем оплата страховых взносов начала выражаться в фиксированной сумме, размеры которой уже просчитаны на несколько лет вперёд.
Суммы платежей для индивидуальных предпринимателей
Год | Отчисления в ФОМС, руб. | |
2020 | 8426 | |
2021 | 8763 | |
2022 | 9114 | |
2023 | 9479 | |
2024 | 9858 |
ИП обязаны уплачивать установленные законом платежи в фонды с момента регистрации в качестве предпринимателя и до момента завершения деятельности, исключая следующие периоды:
- Служба в вооруженных силах,
- Уход за престарелым родственником в возрасте 80 лет и выше, ребенком-инвалидом, взрослым инвалидом 1 группы,
- Проживание за рубежом в связи с деятельностью супруга, занятого на должностях, утвержденных Постановлением Правительства (но не более 5 лет),
- Отъезд с супругом-военнослужащим в районы, где нет возможности трудоустроиться (но не более 5 лет),
- Уход за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.
Сроки уплаты до 31 декабря текущего года.
Нюансы уплаты страховых взносов
Для того, чтобы не нарваться на штрафы и прочие санкции, которые предусмотрены для нарушителей, полезно знать отдельные нюансы уплаты обязательных платежей:
- Страховые взносы за работников уплачиваются регулярно, раз в месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи отчетов по уплаченным суммам – раз в квартал.
- ИП обязаны платить в фонды, даже если не получают прибыль от своей деятельности, работают по найму и за них платит работодатель. Единственный способ не платить – закрыть ИП или представить справку, временно освобождающую от обязательных платежей (уход за ребенком, больным родственником, и т.д.).
- Если ИП закрылся до окончания календарного года или начал работу с середины года, фиксированная сумма платежей уменьшается пропорционально отработанному времени.
- ИП, не использующие наемных сотрудников, вправе уменьшить суммы по налогу УСН и ЕНВД на сумму оплаченных страховых отчислений (но лишь при условии, что платежи были внесены в фонды без просрочки).
- Если бизнесмен в одном году прекратил работу, закрыв ИП, а затем через какое-то время открыл его заново, сумма дохода за оба периода не суммируется.
- При оплате страховых взносов в разные фонды бухгалтер должен обратить внимание на КБК – по каждому платежу они различаются (КБК для взносов на ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160).
- За несвоевременную оплату и ИП, и организации несут ответственность в виде штрафов и пени.
Тарифы страховых взносов в 2020 году
Основные тарифы страховых взносов на ОМСЕсли у страхователя нет права на применение пониженных тарифов, то с выплат застрахованным лицам он исчисляет страховые взносы по следующим тарифам (ст. 426 НК РФ).
Тарифы | Страховые взносы на ОМС |
С выплат в пределах установленной предельной величины базы для начисления взносов | 5,1% |
С выплат сверх установленной предельной величины базы для начисления взносов |
Пониженные тарифы страховых взносов на ОМС
В п. 1 ст. 427 НК РФ указаны категории страхователей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, для которых предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов. Они применяются в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования (п. 2 ст. 427 НК РФ). В таблице приведены примеры категорий страхователей, применяющих такие тарифы.
Страхователи | Тарифы | Условия и основания применения тарифов |
Организации (ИП) на УСН, основной вид деятельности которых назван в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ | В течение 2019 - 2024 гг.: на ОМС - 0% | пп. 5 п.1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427НК РФ |
Аптечные организации (ИП, имеющие ли-цензию на фармацевтическую деятельность) на ЕНВД | пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ | |
Благотворительные организации на УСН | пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427НК РФ | |
ИП, применяющие патентную систему налогообложения | пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ | |
Некоммерческие организации (кроме госу-дарственных (муниципальных) учрежде-ний) на УСН, осуществляющие деятель-ность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разра-боток, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (за исключением профессионального) | пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427НК РФ | |
Хозяйственные общества (хозяйственные партнерства), применяющие или внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам) - бюджетным (автономным) учреждениям | На ОМС: 2020 г. - 5,1%, | пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ |
Резиденты технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон | пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ | |
Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий | В течение 2017 - 2023 гг.: на ОМС - 4,0%, | Пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ |