Тарифы страховых взносов в 2021 году

Страховые взносы в 2021 году существенно не изменятся. Исключение составляют платежи для предпринимателей, которые растут постоянно, но данная информация была обнародована давно, поэтому новой считаться не может. 
Организации и ИП, заключающие официальные трудовые договоры с работниками, имеют обязанность по уплате страховых взносов за них.           Платежи изыскиваются из собственных средств работодателя, а не вычитаются из заработной платы сотрудников.
Среди обязательных платежей значатся следующие:

• Взносы на обязательное медицинское страхование,
• Взносы на пенсионное страхование,
• Взносы на социальное страхование (оплата больничных листов, пособий по уходу за ребёнком, компенсации за травму на производстве и появление профзаболеваний).

Размер платежей напрямую зависит от заработной платы сотрудника – от нее исчисляется установленный процент и направляется в соответствующий фонд.
Базовые ставки для разных видов взносов
 
Напоминаем, что общая ставка по страховым взносам, согласно Налоговому кодексу РФ, составляет 30%. Из них в Пенсионный Фонд уходит 22%, в Фонд социального страхования – 2,9%, в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.
 
Ставки страховых взносов на обязательное медицинское страхование за работников в 2021 году
 
Процент страховых взносов, указанный выше правомерен не для всех организаций. Для предприятий и учреждений, занимающихся определенными видами деятельности, государство предусматривает снижение страховых взносов. В 2021 году перечень льготников расширился. ( ст. 427 часть 2  НК РФ)
 
Пониженные страховые взносы для некоторых категорий работодателей

Работодатель			Размер взносов на ОМС
Некоммерческие организации, Благотворительные фонды, Научные центры, Учреждения культуры, Спортивные организации, Образовательные учреждения,  Медицинские учреждения			-
Компании в сфере IT-технологий, занимающиеся создание баз данных, внедрение программного обеспечения			4%
Работодатели, оплачивающие услуги морских экипажей торговых судов (за исключением экипажей, занятых в транспортировке нефти)			-
Фирмы, занимающиеся выпуском медийной продукции (анимация, кинематография и прочее)			4%
Учреждения, занятые в проекте «Сколково»			-
ИП, ведущие деятельность в пределах Крыма, Севастополя, Калининградской области			0,1%
Работодатели, прикрепленные к порту Владивостока			0,1%
Для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого и среднего предпринимательства			5,0%
Для российских организаций, осуществляющих деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции			0,1%

 
Страховые взносы ИП за себя 
        
Индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя в фонды пенсионного и медицинского страхования. Если для организаций государство сделало послабление и заморозило тарифы на одном уровне на неопределенный срок, то страховые взносы ИП растут ежегодно.
Взносы «за себя» производит в фонды категория бизнесменов, не имеющих наемных сотрудников:

• адвокаты,
• нотариусы,
• оценщики,
• фермеры,
• медиаторы,
• прочие категории, не заключающие трудовые договоры с иными физическими лицами, не оплачивающие чужой труд.

 
Первоначально начисление производилось исходя из минимального оплаты труда и установленного процента. Затем оплата страховых взносов начала выражаться в фиксированной сумме, размеры которой уже просчитаны на несколько лет вперёд.
 
Суммы платежей для индивидуальных предпринимателей

Год		Отчисления в ФОМС, руб.
2020		8426
2021		8763
2022		9114
2023		9479
2024		9858

           
ИП обязаны уплачивать установленные законом платежи в фонды с момента регистрации в качестве предпринимателя и до момента завершения деятельности, исключая следующие периоды:

• Служба в вооруженных силах,
• Уход за престарелым родственником в возрасте 80 лет и выше, ребенком-инвалидом, взрослым инвалидом 1 группы,
• Проживание за рубежом в связи с деятельностью супруга, занятого на должностях, утвержденных Постановлением Правительства (но не более 5 лет),
• Отъезд с супругом-военнослужащим в районы, где нет возможности трудоустроиться (но не более 5 лет),
• Уход за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.

В вышеперечисленных случаях, чтобы законно освободиться от платежей в фонды, необходимо сообщить об этом в ФНС (написать заявление, форма которого размещена на сайте nalog.ru)
 
Сроки уплаты до 31 декабря текущего года.
 
Нюансы уплаты страховых взносов
 
Для того, чтобы не нарваться на штрафы и прочие санкции, которые предусмотрены для нарушителей, полезно знать отдельные нюансы уплаты обязательных платежей:

• Страховые взносы за работников уплачиваются регулярно, раз в месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи отчетов по уплаченным суммам – раз в квартал.
• ИП обязаны платить в фонды, даже если не получают прибыль от своей деятельности, работают по найму и за них платит работодатель. Единственный способ не платить – закрыть ИП или представить справку, временно освобождающую от обязательных платежей (уход за ребенком, больным родственником, и т.д.).
• Если ИП закрылся до окончания календарного года или начал работу с середины года, фиксированная сумма платежей уменьшается пропорционально отработанному времени.
• ИП, не использующие наемных сотрудников, вправе уменьшить суммы по налогу УСН и ЕНВД на сумму оплаченных страховых отчислений (но лишь при условии, что платежи были внесены в фонды без просрочки).
• Если бизнесмен в одном году прекратил работу, закрыв ИП, а затем через какое-то время открыл его заново, сумма дохода за оба периода не суммируется. 
• При оплате страховых взносов в разные фонды бухгалтер должен обратить внимание на КБК – по каждому платежу они различаются (КБК для взносов на ОМС  182 1 02 02101 08 1013 160). 
• За несвоевременную оплату и ИП, и организации несут ответственность в виде штрафов и пени.

 

Тарифы страховых взносов в 2020 году

Основные тарифы страховых взносов на ОМС

Если у страхователя нет права на применение пониженных тарифов, то с выплат застрахованным лицам он исчисляет страховые взносы по следующим тарифам (ст. 426 НК РФ).

Тарифы	Страховые взносы на ОМС
С выплат в пределах установленной предельной величины базы для начисления взносов	5,1%
С выплат сверх установленной предельной величины базы для начисления взносов

Пониженные тарифы страховых взносов на ОМС

В п. 1 ст. 427 НК РФ указаны категории страхователей, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, для которых предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов. Они применяются в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования (п. 2 ст. 427 НК РФ). В таблице приведены примеры категорий страхователей, применяющих такие тарифы.

Страхователи	Тарифы	Условия и основания применения тарифов
Организации (ИП) на УСН, основной вид деятельности которых назван в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ	В течение 2019 - 2024 гг.: на ОМС - 0%	пп. 5 п.1, пп. 3 п. 2,  п. 6 ст. 427НК РФ
Аптечные организации (ИП, имеющие ли-цензию на фармацевтическую деятельность) на ЕНВД		пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427  НК РФ
Благотворительные организации на УСН		пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427НК РФ
ИП, применяющие патентную систему налогообложения		пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ
Некоммерческие организации (кроме госу-дарственных (муниципальных) учрежде-ний) на УСН, осуществляющие деятель-ность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разра-боток, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (за исключением профессионального)		пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427НК РФ
Хозяйственные общества (хозяйственные партнерства), применяющие или внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам) - бюджетным (автономным) учреждениям	На ОМС: 2020 г. - 5,1%,	пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ
Резиденты технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон		пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ
Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий	В течение 2017 - 2023 гг.: на ОМС - 4,0%,	Пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ